HƯỚNG DẪN KHẤU TRỪ THUẾ GTGT VỚI CÁC KHOẢN THANH TOÁN TRẢ GÓP KHÔNG CÓ CHỨNG TỪ

Công văn 5487 ngày 25/11/2025 Cục thuế trả lời Thuế tỉnh Khánh Hòa và Thuế tỉnh Bắc Ninh về cho phép khấu trừ đối với các khoản trả chậm sau khi điều chỉnh giảm, gỡ nút thắt cho doanh nghiệp bởi một loạt các công văn hướng dẫn của một số thuế địa phương trước đó. Nội dung cụ thể như sau:

Đối với thanh toán trả chậm, trả góp hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) như sau:

• Trường hợp đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với kỳ tính thuế phát sinh nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng, phụ lục hợp đồng;

Trường hợp sau khi đã kê khai, điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp thực hiện kê khai khấu trừ đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.